所得税の申告漏れがあると永住申請はできませんか。

申請自体はできます。ただし納税義務の履行状況は「素行が善良であること」と「独立の生計を営むに足りる資産又は技能を有すること」の判断で重視されるため、一定の影響を及ぼす可能性があります。

自分から申告して納付した場合、評価は変わりますか。

税務当局からの指摘を待つのではなく自ら是正し、延滞税を含めて速やかに納付したという経緯は、誠実な対応と評価される可能性があります。ただし納税義務違反があったという事実そのものは残ります。

納税を終えたらすぐに申請したほうがよいですか。

納税から数か月から半年程度が経過し、その間も安定して生活している実績ができたうえで申請するほうが、より安定した印象を与える可能性があります。在留期間の有効期限を考慮して進めてください。

海外で税金を払っている場合、日本でも課税されますか。

国外所得について外国でも所得税に相当するものが課税される場合、二重に課税されることとなります。これを調整するため、一定額を所得税額から差し引く外国税額控除という制度があります。

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所得しょとく税ぜいの申告しんこく漏もれと遅延ちえん納付のうふは永住えいじゅう審査しんさに影響えいきょうしますか？

一般社団法人外国人雇用支援機構（FESO）　／　公開 2025年6月2日　／　最終更新 2026年8月21日

答え

所得しょとく税ぜいの申告しんこく漏もれと遅延ちえん納付のうふは、永住えいじゅう審査しんさに一定いっていの影響えいきょうを及およぼす可能かのう性せいがあります。「素行そこうが善良ぜんりょうであること」と「独立どくりつの生計せいけいを営いとなむに足たりる資産しさん又または技能ぎのうを有ゆうすること」の判断はんだんで、納税のうぜい義務ぎむの履行りこう状況じょうきょうが重視じゅうしされるためです。ただし自みずから是正ぜせいし完納かんのうした経緯けいいは、評価ひょうかされうる要素ようそです。

どのようなご相談そうだんですか？

海外かいがい不ふ動産どうさんの家賃やちん収入しゅうにゅうの申告しんこく漏もれが後あとから判明はんめいした方かたからのご相談そうだんです。

相談そうだん種別しゅべつ：永住えいじゅう権けん
申請しんせい種別しゅべつ：「技術ぎじゅつ・人文じんぶん知識ちしき・国際こくさい業務ぎょうむ」から「永住えいじゅう者しゃ」への変更へんこう
状況じょうきょう：イギリス国籍こくせき。「技術ぎじゅつ・人文じんぶん知識ちしき・国際こくさい業務ぎょうむ」で来日らいにちし、10年ねん以上いじょう継続けいぞくして在留ざいりゅう。給与きゅうよは年間ねんかん900万まん円えん程度ていどで過去かこも同額どうがく程度ていど。社会保険しゃかいほけんや年金ねんきんの未納みのうなし。在留期間ざいりゅうきかん5年ねんを保持ほじ。交通こうつう違反いはんなし。
経緯けいい：約やく4年ねん前まえにイギリス本国ほんごくの不ふ動産どうさんを売却ばいきゃくし、売却ばいきゃく益えきについて確定かくてい申告しんこくしたところ、それまでの家賃やちん収入しゅうにゅうを日本にほんで申告しんこくしていなかったことが発覚はっかく。所得しょとく税ぜいおよび延滞えんたい税ぜいを今年ことし納付のうふ。
ご質問しつもん：所得しょとく税ぜいの確定かくてい申告しんこくが漏もれ、納付のうふが遅おくれてしまった場合ばあい、永住えいじゅうビザの審査しんさにどの程度ていどの影響えいきょうが出でますか。

申告しんこく漏もれと遅延ちえん納付のうふは、審査しんさにどう影響えいきょうしますか？

素行そこうの善良ぜんりょう性せいと、独立どくりつの生計せいけい維持いじ能力のうりょくの両方りょうほうの判断はんだんに影響えいきょうします。

素行そこうの善良ぜんりょう性せい：税金ぜいきんの申告しんこく義務ぎむは、日本にほんで生活せいかつするうえで果はたすべき基本きほん的てきな義務ぎむの一ひとつです。これを怠おこたったという事実じじつは、「素行そこうが善良ぜんりょうであること」の判断はんだんにおいてマイナスに評価ひょうかされる可能かのう性せいがあります
独立どくりつの生計せいけい維持いじ能力のうりょく：過去かこの納税のうぜい状況じょうきょうは、経済けいざい的てきな信頼しんらい性せいや、将来しょうらいにわたって安定あんていした生計せいけいを維持いじできる能力のうりょくを示しめす重要じゅうような指標しひょうです。申告しんこく漏もれや遅延ちえん納付のうふがあった場合ばあい、その信頼しんらい性せいが一時いちじ的てきに損そこなわれる可能かのう性せいがあります
故意こい性せい・悪質あくしつ性せいの判断はんだん：申告しんこく漏もれが故意こいによるものか単たんなる過失かしつによるものか、またその経緯けいいや期間きかん、金額きんがくの多寡たかなどが考慮こうりょされます。海外かいがい不ふ動産どうさんの家賃やちん収入しゅうにゅうという複雑ふくざつな事情じじょうがあり、売却ばいきゃく時じに自みずから申告しんこくしたことで発覚はっかくしたという経緯けいいは、悪質あくしつ性せいが低ひくいと判断はんだんされる要素ようそになるかもしれません
延滞えんたい税ぜいの納付のうふ：延滞えんたい税ぜいをきちんと納付のうふしていることは、税務ぜいむ当局とうきょくからの指摘してきを待まつのではなく自みずから是正ぜせいし、納税のうぜい義務ぎむを果はたしたという点てんで、評価ひょうかされるべき点てんです

ただし「法ほうの不知ふちはこれを許ゆるさず」とされており、申請人しんせいにんには厳きびしい判断はんだんが下くだされる可能かのう性せいは高たかいと思おもわれます。納税のうぜい義務ぎむ違反いはんがあったという事実じじつは厳然げんぜんたる事実じじつであり、影響えいきょうは避さけられないでしょう。税金ぜいきんに関かんする事柄ことがらは特とくに重視じゅうしされる部分ぶぶんです。

有利ゆうりに働はたらく要素ようそはありますか？

社会保険しゃかいほけん・年金ねんきんの完納かんのう、交通こうつう違反いはんがないこと、自みずから是正ぜせいしたこと、安定あんてい収入しゅうにゅうの4点てんです。

社会保険しゃかいほけん・年金ねんきんの未納みのうがない：公的こうてき義務ぎむの履行りこう状況じょうきょう全体ぜんたいで見みたときに、きちんと納付のうふしている点てんは非常ひじょうに大おおきなプラスです
交通こうつう違反いはんがない：素行そこう面めんで他ほかの問題もんだいがないことは有利ゆうりな要素ようそです
自みずから確定かくてい申告しんこくしたことで発覚はっかく・是正ぜせい：税務ぜいむ署しょからの指摘してきを待まつのではなく、自みずから確定かくてい申告しんこくを行おこなった結果けっかとして発覚はっかくし、速すみやかに延滞えんたい税ぜいを含ふくめて納付のうふしたという経緯けいいは、誠実せいじつな対応たいおうと評価ひょうかされる可能かのう性せいがあります
継続けいぞく的てきな安定あんてい収入しゅうにゅう：現在げんざいの給与きゅうよが900万まん円えん程度ていどあり、過去かこも同額どうがく程度ていどで安定あんていしている点てんは、生計せいけい維持いじ能力のうりょくの面めんで強つよいアピールポイントです

どのような補強ほきょう策さくがありますか？

理由りゆう書しょと納税のうぜい証明書しょうめいしょで、経緯けいいと是正ぜせいの事実じじつを丁寧ていねいに示しめすことです。

詳細しょうさいな理由りゆう書しょの作成さくせい
なぜ過去かこの家賃やちん収入しゅうにゅうを申告しんこくしていなかったのか、その経緯けいいを具体ぐたい的てきに説明せつめいします。単たんなる過失かしつであり故意こいではなかったこと、海外かいがいの税制ぜいせいと日本にほんの税制ぜいせいの違ちがいを十分じゅうぶんに理解りかいしていなかったことなどを丁寧ていねいに説明せつめいします。発覚はっかく後ごの対応たいおう（自みずから確定かくてい申告しんこくし、延滞えんたい税ぜいを含ふくめて全額ぜんがく納付のうふしたこと）を明確めいかくに記述きじゅつし、誠実せいじつな対応たいおうを強調きょうちょうしたうえで、今後こんごは日本にほんの税ぜい法ほうや法令ほうれいを完全かんぜんに遵守じゅんしゅしていく決意けついを表明ひょうめいします。
納税のうぜいに関かんする書類しょるいの充実じゅうじつ
遅延ちえん納付のうふした所得しょとく税ぜいおよび延滞えんたい税ぜいの納税のうぜい証明書しょうめいしょ（完納かんのうを証明しょうめいするもの）を必かならず提出ていしゅつします。申告しんこく漏もれが発覚はっかくする前まえの過去かこ数すう年ねん分ぶんの納税のうぜい証明書しょうめいしょ（所得しょとく税ぜい、住民税じゅうみんぜい）も併あわせて提出ていしゅつし、それ以外いがいの期間きかんは適切てきせつに納税のうぜい義務ぎむを果はたしてきたことを示しめします。年金ねんきんや健康けんこう保険ほけんの納付のうふ状況じょうきょうを証明しょうめいする書類しょるいも漏もれなく提出ていしゅつします。
会社かいしゃからの推薦すいせん状じょう
勤務きんむ先さきの会社かいしゃから、勤務きんむ態度たいど、日本にほんでの貢献こうけん度ど、今後こんごの継続けいぞく的てきな雇用こよう予定よていなどを記載きさいした推薦すいせん状じょうを取得しゅとくすることも有効ゆうこうです。
申請しんせいタイミングの検討けんとう
納税のうぜいを終おえたばかりの時期じきに申請しんせいするよりも、納税のうぜいから数すうか月かげつから半年はんとし程度ていどが経過けいかし、その間まも引き続ひきつづき安定あんていして生活せいかつしている実績じっせきができたうえで申請しんせいするほうが、より安定あんていした印象いんしょうを与あたえる可能かのう性せいがあります。ただし現在げんざいの在留期間ざいりゅうきかんの有効ゆうこう期限きげんを考慮こうりょし、余裕よゆうを持もったスケジュールで進すすめることが重要じゅうようです。

海外かいがいで課税かぜいされた分ぶんはどう扱あつかわれますか？

外国がいこく税額ぜいがく控除こうじょにより、国際こくさい的てきな二に重じゅう課税かぜいを調整ちょうせいできます。

国外こくがい所得しょとくについて外国がいこくの法令ほうれいで所得しょとく税ぜいに相当そうとうするものが課税かぜいされる場合ばあい、日本にほんおよびその外国がいこくの双方そうほうで二に重じゅうに所得しょとく税ぜいが課税かぜいされることとなります。

この国際こくさい的てきな二に重じゅう課税かぜいを調整ちょうせいするために、一定いってい額がくを所得しょとく税額ぜいがくから差し引さしひくことができます。これを外国がいこく税額ぜいがく控除こうじょといいます。この手続てつづきを行おこなうことで、事後じごの対応たいおうとしては最善さいぜんの状態じょうたいを作つくることが可能かのうとなるでしょう。

外国がいこく税額ぜいがく控除こうじょの手続てつづきについては、税理ぜいり士しなど専門せんもん家かにご相談そうだんされることをお勧すすめします。

よくあるご質問しつもん

所得しょとく税ぜいの申告しんこく漏もれがあると永住えいじゅう申請しんせいはできませんか。

申請しんせい自体じたいはできます。ただし納税のうぜい義務ぎむの履行りこう状況じょうきょうは「素行そこうが善良ぜんりょうであること」と「独立どくりつの生計せいけいを営いとなむに足たりる資産しさん又または技能ぎのうを有ゆうすること」の判断はんだんで重視じゅうしされるため、一定いっていの影響えいきょうを及およぼす可能かのう性せいがあります。

自分じぶんから申告しんこくして納付のうふした場合ばあい、評価ひょうかは変かわりますか。

税務ぜいむ当局とうきょくからの指摘してきを待まつのではなく自みずから是正ぜせいし、延滞えんたい税ぜいを含ふくめて速すみやかに納付のうふしたという経緯けいいは、誠実せいじつな対応たいおうと評価ひょうかされる可能かのう性せいがあります。ただし納税のうぜい義務ぎむ違反いはんがあったという事実じじつそのものは残のこります。

納税のうぜいを終おえたらすぐに申請しんせいしたほうがよいですか。

納税のうぜいから数すうか月かげつから半年はんとし程度ていどが経過けいかし、その間まも安定あんていして生活せいかつしている実績じっせきができたうえで申請しんせいするほうが、より安定あんていした印象いんしょうを与あたえる可能かのう性せいがあります。在留期間ざいりゅうきかんの有効ゆうこう期限きげんを考慮こうりょして進すすめてください。

海外かいがいで税金ぜいきんを払はらっている場合ばあい、日本にほんでも課税かぜいされますか。

国外こくがい所得しょとくについて外国がいこくでも所得しょとく税ぜいに相当そうとうするものが課税かぜいされる場合ばあい、二に重じゅうに課税かぜいされることとなります。これを調整ちょうせいするため、一定いってい額がくを所得しょとく税額ぜいがくから差し引さしひく外国がいこく税額ぜいがく控除こうじょという制度せいどがあります。

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※この記事は一般的なご説明です。制度は変わることがあり、実際の可否は個々の事情によって異なります。最新の情報は出入国在留管理庁の公式サイトでご確認いただくか、当サイトの行政書士にご相談ください。