所得税申报遗漏及迟延缴纳会影响永住审查吗？

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这是一件怎样的咨询？

一位事后发现自己遗漏申报海外不动产房租收入的人士前来咨询。

申报遗漏及迟延缴纳，会对审查产生怎样的影响？

会同时影响“品行善良性”与“独立维持生计能力”这两方面的判断。

• 品行的善良性：纳税申报义务是在日本生活应履行的基本义务之一。怠于履行这一事实，在判断“素行が善良であること”时，可能会得到负面评价
• 独立维持生计的能力：以往的纳税状况，是显示经济可信度以及今后能否维持稳定生计能力的重要指标。若存在申报遗漏或迟延缴纳，这种可信度可能会暂时受损
• 故意性・恶劣程度的判断：会考量申报遗漏是出于故意还是单纯过失，以及其经过、期间、金额多寡等因素。由于涉及海外不动产房租收入这一较为复杂的情况，且是在出售时自行申报才被发现的，这一经过或许会被判断为恶劣程度较低的因素
• 延滞税的缴纳：认真缴纳延滞税，说明并非等待税务机关指出问题，而是自行纠正并履行了纳税义务，这一点值得肯定

不过，鉴于“不知法者不得因此免责”，申请人很可能会面临较为严格的判断。存在违反纳税义务这一事实是确凿的事实，其影响恐怕难以避免。税务相关事项是尤其被重视的部分。

有对申请有利的因素吗？

社会保险及年金已足额缴纳、无交通违规记录、自行纠正、收入稳定，这4点。

• 社会保险及年金无未缴纳：从公共义务的整体履行情况来看，一直按时缴纳是非常大的加分项
• 无交通违规：在品行方面没有其他问题，是有利因素
• 自行申报后被发现并纠正：并非等待税务署指出问题，而是自行进行确定申告后被发现，并及时连同延滞税一并缴清，这一经过有可能被评价为诚实的应对
• 持续稳定的收入：目前年薪约900万日元（900万円），以往也大致相同并保持稳定，这在生计维持能力方面是强有力的加分点

有哪些补强策略？

通过理由书与纳税证明书，仔细展示事情经过与纠正的事实。

1. 制作详细的理由书
   具体说明以往为何未申报房租收入的经过。仔细说明这仅是过失而非故意，以及未充分理解海外税制与日本税制差异等情况。明确记述被发现后的应对（自行进行确定申告，并连同延滞税全额缴清），在强调诚实应对的同时，表明今后将完全遵守日本税法及相关法令的决心。
2. 充实纳税相关文件
   务必提交迟延缴纳的所得税及延滞税的纳税证明书（证明已全额缴清）。同时提交申报遗漏被发现前过去数年的纳税证明书（所得税、住民税），证明其他期间已妥善履行纳税义务。年金及健康保险的缴纳状况证明文件也应一并齐全提交。
3. 公司出具的推荐信
   请工作单位出具载有工作态度、对日本的贡献度、今后持续雇用计划等内容的推荐信，也是有效的做法。
4. 考虑申请时机
   与刚缴清税款便立即申请相比，缴税后经过数月至半年左右，并在此期间持续保持稳定生活的实绩后再申请，可能会给人更加稳定的印象。不过也需要考虑目前在留期间的有效期限，以充裕的时间安排推进申请。

在海外被课税的部分如何处理？

可通过外国税额扣除，调整国际间的双重课税。

若国外所得根据外国法令被课征相当于所得税的税款，就会在日本及该外国同时被双重课征所得税。

为调整这种国际间的双重课税，可以从所得税额中扣除一定金额，这称为外国税额扣除。办理这一手续，可以在事后应对中营造出最理想的状态。

关于外国税额扣除的手续，建议向税理士等专业人士咨询。

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本文提供的是一般性信息。出入境与在留相关规定会有变动，审查结果也因个人情况而异。请确认 出入国在留管理庁 的官方网站，或向具备资格的专业人士咨询。
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